퇴직소득세는 퇴직금을 받을 때 발생하는 세금으로, 그 계산은 복잡할 수 있습니다. 2025년에 적용되는 새로운 세율과 공제 기준을 이해하고, 손해를 보지 않도록 주의해야 합니다.
퇴직소득세 계산의 기본 개념 이해하기
퇴직소득세를 계산할 때는 단순히 세율을 곱하는 것이 아닙니다. 여러 단계를 거쳐 계산해야 합니다.
퇴직소득금액 산출
퇴직소득금액은 퇴직급여액에서 비과세 소득을 제외한 금액입니다. 비과세 소득에는 장애보상금과 같이 법적으로 정해진 항목이 포함됩니다.
근속연수에 따른 공제액
근속연수에 따라 받을 수 있는 공제액은 다음과 같습니다:
- 5년 이하 근속: 근속연수 × 100만원
- 6~10년 근속: 500만원 + (근속연수 – 5년) × 200만원
- 11~20년 근속: 1,500만원 + (근속연수 – 10년) × 250만원
- 20년 초과 근속: 4,000만원 + (근속연수 – 20년) × 300만원
환산급여 이해하기
공제가 끝난 금액을 연간 기준으로 다시 환산하는 과정이 필요합니다. 이것을 환산급여라고 합니다.
환산급여 계산
환산급여는 다음 식으로 계산합니다:
환산급여 = (퇴직소득금액 – 근속연수 공제액) ÷ 근속연수 × 12
이 후, 환산급여에서 다시 공제를 적용합니다.
환산급여공제 기준
- 800만원 이하: 전액 공제
- 800만원 초과 ~ 7천만원 이하: 800만원 + 초과금액의 60%
- 7천만원 초과 ~ 1억원 이하: 4,520만원 + 초과금액의 55%
- 1억원 초과 ~ 3억원 이하: 6,170만원 + 초과금액의 45%
- 3억원 초과: 15,170만원 + 초과금액의 35%
과세표준에 따른 세율 적용
2025년부터 적용되는 퇴직소득세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
세금 감면 혜택
2025년에는 특정 조건을 충족할 경우 퇴직소득세가 최대 50%까지 감면될 수 있습니다. 이 혜택은 최종 세액에서 적용되므로, 자격 요건을 반드시 확인해야 합니다.
퇴직소득세 계산기 활용법
퇴직소득세 계산기를 이용하면 복잡한 계산을 쉽게 처리할 수 있습니다. 입력해야 할 항목은 다음과 같습니다:
- 입사일과 퇴사일 (자동으로 근속연수 계산)
- 총 퇴직급여 및 비과세 소득
- 기납부세액 (이미 낸 세금)
- 세액공제 및 과세이연 계좌 활용 여부
퇴직소득세 계산 예시
근속연수 15년, 퇴직금 1억원을 기준으로 계산해보겠습니다.
- 퇴직소득금액: 1억원 (비과세 소득 없음)
- 근속공제액: 1,500만원 + (5년 × 250만원) = 2,750만원
- 환산급여: (1억 – 2,750만원) ÷ 15년 × 12 = 약 5,600만원
- 환산급여공제: 800만원 + 4,800만원 × 60% = 3,680만원
- 과세표준: 1,920만원
- 세율 적용: 최종 세액 = (1,920만원 × 15% – 126만원) ÷ 12개월 × 15년
조건에 맞으면 최대 50% 세금 감면 혜택도 적용 가능합니다.
최종 정리
퇴직소득세 계산은 복잡하지만, 근속연수, 공제액, 환산급여 등을 잘 챙기고 계산기를 활용하면 손해를 볼 일이 없습니다. 2025년부터의 세율 변경 및 감면 혜택 조건도 반드시 확인하여, 퇴직금에서 최대한 많은 금액을 지켜내시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
퇴직소득세의 기본 개념은 무엇인가요?
퇴직소득세는 퇴직금을 받을 때 발생하는 세금으로, 퇴직급여에서 비과세 소득을 제외한 후 근속연수에 따라 공제액을 적용하여 계산합니다.
퇴직소득세 계산기를 어떻게 사용하나요?
퇴직소득세 계산기는 입사일, 퇴사일, 총 퇴직급여, 비과세 소득, 기납부세액을 입력하면 자동으로 계산해 주는 도구입니다.
2025년도 퇴직소득세 세율은 어떻게 되나요?
2025년에는 과세표준에 따라 6%에서 45%까지의 세율이 적용됩니다. 각 구간별 누진공제도 존재합니다.
퇴직소득세를 감면받기 위한 조건은 무엇인가요?
특정 조건을 충족할 경우 퇴직소득세를 최대 50%까지 감면받을 수 있습니다. 자세한 조건은 관련 세법을 확인해야 합니다.
퇴직소득금액의 계산 방법은 무엇인가요?
퇴직소득금액은 퇴직급여에서 비과세 소득을 제외한 후 산출됩니다. 비과세 소득은 법적으로 정해진 특정 항목에 해당합니다.